Immobilien
Besonders wenn Immobilien vorhanden sind, macht eine durchdachte Nachlassgestaltung Sinn. Wir entwickeln gerne mit Ihnen gemeinsam eine Nachlassgestaltung, die auf Ihre Wünsche, Ihre familiäre und finanzielle Situation zugeschnitten ist.
Steuern
Wechseln Immobilien den Eigentümer, geht dies nicht am Fiskus vorbei, der meist kräftig zulangt, zumal heute der Verkehrs- und nicht nur der frühere Einheitswert der Steuer zugrunde zu legen ist.
Man kann darüber nachdenken, das Haus oder die Eigentumswohnung ganz oder teilweise bereits zu Lebzeiten zu übertragen, damit steuerliche Freibeträge besser ausgeschöpft werden können. Häufig soll das „Elternhaus“ auch unbedingt in der Familie bleiben und erhalten werden können.
Die größten Steuervorteile bestehen für Ehegattenschenkungen beziehungsweise Schenkungen zwischen eingetragenen Lebenspartnern. Hier fallen keine Steuern an. Im Gegensatz zum Erbfall muss der Ehegatte auch nicht zehn Jahre im Haus wohnen bleiben. Eine Veräußerung ist sofort – steuerfrei – möglich. Nichteheliche Lebensgemeinschaften sind nicht steuerbegünstigt. Die Partner werden vielmehr wir Fremde behandelt.
Ist die Immobilie besonders groß und so wertvoll, dass die Freibeträge des/der Erben nicht ausreichen, kommen „Etappenschenkungen“ in Betracht, zwischen denen dann allerdings jeweils zehn Jahre liegen müssen.
Wohnrecht und Nießbrauch
Um das Haus nicht ganz aus der Hand zugeben, es insbesondere trotz der Schenkung weiter zu nutzen, bietet sich die Eintragung eines Nießbrauches zugunsten des Schenkers an. Dieses schützt das Wohnrecht gegegen eine Insolvenz des Beschenkten aber auch gegen den Zugriff des Staates, wenn der Schenker innerhalb der Zehn-Jahres-Frist zum Pflegefall wird. Allerdings sollten steuerliche Konsequenzen bedacht werden.
Auch muss klar sein, dass man mit der Schenkung Eigentum völlig verliert, das Haus also nicht mehr als Beleihungsmasse zur Verfügung steht.
Es sollten unter Umständen Regelungen getroffen werden, wann das Eigentum an den Schenker zurückfällt beziehungsweise rückübetragen werden muss (zum Beispiel Insolvenz des Beschenkten)
Arten der Nachfolgegestaltung
Schenkung und Übertragungen zu Lebzeiten
Eine Schenkung zu Lebzeiten bietet sich an, wenn Abkömmlinge – aus welchen Gründen auch immer – weitgehend unbedacht bleichen sollen. Sind nachder Schenkung zehn Jahre vergangen, ist die Immobilie nicht mehr für den Pflichtteil relevant.
Auch im Steuerrecht ist die 10-Jahres-Frist relevant. Die Freibeträge entstehen nach ihrem Ablauf wieder neu.
Doch lieber vererben
Kommt eine Übertragung zu Lebzeiten nicht in Betracht, ist auch eine (einseitige) erbrechtliche Gestaltungen möglich, die unter Umständen die Steuerlast mindern, Auseinandersetzungen zwischen den Erben vermeiden, den Erhalt der Immobilie weitgehend sichern.
Hier sind vielerlei Varianten denkbar, die jedoch auf den konkreten Einzelfall ausgerichtet sein müssen.
Auslandsimmobilien
Besondere Vorsicht ist bei Auslandsimmobilien geboten. Hier ist zunächst zu prüfen, nach welchem Recht diese vererbt werden. Ab August 2015 kommt es (auch wesentlich) darauf an, wo der Erblasser seinen Lebensmittelpunkt unterhält. Hat sich der deutsche Rentner etwa als Alterssitz die Finca in Mallorca ausgesucht, so spricht im Erbfall vieles für die Anwendung spanischen Erbrechtes. Dessen sollte man sich bewusst sein und unbedingt Regelungen treffen.